Оплата труда и другие расчеты с работниками предприятия

Оглавление Оплата труда и другие расчеты с работниками предприятия

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
1.1. Государственное регулирование оплаты труда в Украине
1.2. Коллективный договор
1.3. Генеральное соглашение
1.4. Понятие формы и системы оплаты труда
1.4.1. Тарифная система оплаты труда
1.4.2. Сдельная система оплаты труда
Прямая сдельная заработная плата
Сдельно-премиальная система
Косвенно-сдельная оплата труда
Аккордно-сдельная оплата труда
Сдельно-прогрессивная оплата труда
Подрядная форма оплаты труда
1.5. Повременная форма оплаты труда и ее системы
Простая повременная система оплаты труда
Повременно-премиальная система оплаты труда
Коллективная форма организации труда
Бестарифная система оплаты труда
1.6. Разновидность бестарифной системы оплаты труда
Контрактная система
Зарплата — процент от выручки
1.7. Структура фонда оплаты труда
1.8. Премирование работников
Премирование рабочих на предприятии
Специальные системы премирования работников предприятий
Причины лишения работников премий
1.9. Компенсационный пакет

ГЛАВА 2. ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
2.1. Штатное расписание
2.1.1. Обязательность составления штатного расписания
2.1.2. Правила составления штатного расписания
2.1.3. Форма штатного расписания
2.1.4. Составление и утверждение штатного расписания
2.2. Табель учета рабочего времени
2.3. Учет выработки
2.4. Документы по начислению и выплате заработной платы

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
3.1. Порядок выплаты заработной платы
3.1.1. Правовые аспекты выплаты аванса
3.2. Документальное оформление выплаты заработной платы
3.2.1. Выплата наличными деньгами
3.2.2. Выплата зарплаты по карточкам
3.2.3. Депонированная заработная плата
3.2.4. Натуральная оплата труда
3.2.4.1. Перечень товаров, не разрешенных для выплаты заработной платы в натуральном виде
3.2.4.2. НДС и налог на прибыль
3.2.5. Натуральная оплата труда у плательщиков единого налога

ГЛАВА 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЙ И УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
4.1. Бухгалтерский учет начисления заработной платы
4.2. Бухгалтерский учет начислений и удержаний, связанных с выплатой зарплаты
4.3. Налоговый учет зарплаты, начислений и удержаний, связанных с выплатой зарплаты

ГЛАВА 5. НАЧИСЛЕНИЯ И УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
5.1. Предельный размер дохода для соцвзносов
Взнос на обязательное государственное пенсионное страхование
Плательщики
Страхователи
Размер и ставки взносов на государственное пенсионное страхование
Начисления
Удержания
5.1.1. Минимальный страховой взнос и страховой стаж
Расчет минимального страхового взноса
5.1.2. Порядок начисления и сроки уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование
5.1.2.1. Уплата взносов ПФУ юридическими лицами — единоналожниками
5.1.2.2. Уплата взносов ПФУ физическими лицами — предпринимателями на общей системе налогообложения
5.1.2.3. Начисления в Пенсионный фонд у физических лиц — «упрощенцев»
5.1.2.4. О начислении взносов в Пенсионный фонд за работающих инвалидов
5.1.3. Начисление пенсионных взносов за прошедшие и будущие периоды с учетом ограничений, которые действовали, действуют или будут действовать
5.1.4. Если взносы уплачены с заработной платы, превышающей максимальную величину
5.1.5. Пенсионные взносы по гражданско-правовым договорам
5.1.6. Порядок уплаты пенсионных взносов
5.1.7. Порядок заполнения справки-расчета для получения в банке средств на выплату зарплаты
5.1.8. Сроки уплаты пенсионных взносов
5.1.9. Ответственность за нарушение пенсионного законодательства
5.1.10. Документы для назначения пенсии работникам
Общие правила
Собираем документы: рекомендации работникам отдела кадров
5.1.11. Бухгалтерский учет
5.2. Взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением
Страхователи
Начисления: плательщики, объект обложения, ставка взноса
Удержания: объект обложения, ставки взноса
Взнос в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности самозанятых лиц
Порядок и сроки уплаты взносов в фонд социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности
Ответственность за несвоевременную уплату взносов в фонд временной нетрудоспособности
Бухгалтерский учет
5.3. Взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших за собой потерю трудоспособности
Начисления
Порядок и сроки уплаты взносов
Ответственность за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве
Бухгалтерский учет
5.4. Налог с доходов физических лиц
Налоговые агенты
Обязанности налогового агента
Объект налогообложения
Особенности налогообложения заработной платы
«Натуральный» коэффициент
5.4.1. Ставки налога с доходов физических лиц
Налоговые социальные льготы
Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов

ГЛАВА 6. ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ
6.1. Правовые основы организации оплаты труда в Украине
6.2. Государственные социальные гарантии
6.2.1. Минимальная заработная плата
6.2.2. Прожиточный минимум
6.3. Принципы оплаты труда совместителей
6.4. Особенности налогообложения заработной платы за первую половину месяца
6.5. Оплата разъездного характера работы
6.6. Зарплата по карточкам: налоговый и бухгалтерский учет
6.7. Натуральная оплата труда: налоговый и бухгалтерский учет
6.8. Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам
6.9. Пользование имуществом работника
6.10. Дивиденды
6.11. Акции (корпоративные права)
6.12. Пособие при выходе на пенсию
6.13. Выплаты профессиональных и творческих союзов, неприбыльных и благотворительных организаций
6.14. Взносы на обязательное и добровольное страхование
6.15. Социальные выплаты
6.15.1. Выплаты в связи с временной нетрудоспособностью — больничные
6.15.2. Выплаты пособия по беременности и родам — декрет
6.15.3. Помощь на погребение за счет соцстраха
6.16. Отпуск
6.16.1. Ежегодный отпуск
6.16.2. Учебный и творческий отпуска
6.16.3. Социальные отпуска
6.16.3.1. Отпуск в связи с усыновлением ребенка
6.16.3.2. Дополнительный отпуск на детей
6.16.3.3. Дополнительный отпуск «чернобыльцам»
6.16.4. Отпуск без сохранения заработной платы
6.16.5. Порядок оплаты отпусков
6.16.6. Компенсация за неиспользованный отпуск
6.16.6.1. Порядок выплаты компенсаций и льгот «чернобыльцам»
6.16.7. Резерв на оплату отпусков
6.17. Выплаты при увольнении работника
6.18. Материальная помощь
6.18.1. Материальная помощь работникам от работодателя
6.18.2. Материальная помощь систематического характера
6.18.3. Нецелевая благотворительная помощь от работодателя
6.18.4. Нецелевая благотворительная помощь (материальная помощь) от профсоюза
6.18.5. Материальная помощь на погребение от работодателя
6.18.6. Помощь на погребение за счет профсоюза
6.18.7. Материальная помощь на лечение от работодателя
6.18.8. Целевая благотворительная помощь на лечение от профсоюза
6.18.9. Материальная помощь стороннему лицу
6.18.10. Сводная таблица по налогообложению материальной помощи
6.19. Отражение расходов, связанных с оплатой труда
6.19.1. Затраты на спецодежду, спецобувь, обмундирование и спецпитание
Налог с доходов физических лиц и соцвзносы
Как оформить предоставление питания
НДФЛ и соцвзносы
Налог на прибыль и НДС
6.19.2. Расходы на командировку
6.19.3. Проездные билеты
6.19.4. Налогообложение заработной платы иностранцев
6.19.5. «Простойные» выплаты

ГЛАВА 7. ПУТЕВКИ
7.1. Путевки за счет средств Фонда социального страхования
7.1.1. Общий порядок получения путевки работником
7.1.2. Ограничения по предоставлению путевки
7.1.3. Условия предоставления путевок
7.1.4. Ответственность за нарушение порядка выдачи путевки
7.1.5. Налогообложение и отражение в учете получения путевки
7.2. Путевки, предоставляемые за счет средств предприятия
7.2.1. Налоговые последствия для работника
7.2.2. Взносы в фонды социального страхования
7.2.3. Налоговый учет
7.2.4. Бухгалтерский учет
7.3. Путевки за счет профсоюза
7.3.1. Взносы в социальные фонды

ГЛАВА 8. ОБУЧЕНИЕ
8.1. Обучение работников предприятия
8.1.1. Основные термины и понятия
8.1.2. Гарантии и компенсации обучающимся работникам
8.1.3. Обучение работников на предприятии
8.1.4. Обучение с отрывом от производства
8.1.5. Обучение за границей
8.1.6. Отражение расходов на обучение в налоговом учете
8.1.7. НДФЛ и соцвзносы
8.2. Если предприятие оплачивает обучение неработника
8.2.1. Налог с доходов и взносы в социальные фонды
8.2.2. Бухгалтерский учет
8.3. Расходы на обучение, связанное с охраной труда
8.4. Обучение детей сотрудников

ГЛАВА 9. ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ПРОСРОЧКУ ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТЫ
Индексация заработной платы
9.1.1. Общие правила проведения индексации
9.1.2. Порог индексации и базовый месяц
9.1.3. Доходы, подлежащие индексации
9.1.4. Источники, из которых осуществляются выплаты сумм индексации
9.1.5. Доходы, не подлежащие индексации
9.1.6. Выплаты работникам, подлежащие и не подлежащие индексации
9.1.7. Порядок исчисления индекса потребительских цен нарастающим итогом
9.1.8. Порядок расчета суммы индексации
9.1.8.1. Особенности индексации зарплаты работников-совместителей
9.1.8.2. Индексируем заработную плату работающих пенсионеров
9.1.8.3. Особенности индексации доходов работающих студентов
9.1.9. Бухгалтерский и налоговый учет сумм индексации
9.1.10. Ответственность за непроведение индексации
9.2. Компенсация работникам потери части заработной платы в связи с задержкой сроков ее выплаты
9.2.1. Порядок осуществления компенсации в соответствии с Положением № 1427
9.2.2. Порядок осуществления компенсации в соответствии с законом о компенсации — порядок №159
9.2.3. Перечень доходов, подлежащих компенсации при задержке из выплаты
9.2.4. Как определить размер компенсации
9.2.5. Бухучет и налогообложение компенсации

ГЛАВА 10. ОТЧЕТНОСТЬ
10.1. Состав и сроки подачи отчетности
10.1.1. Отчетность по труду
10.2. Отчетность по социальному страхованию
10.2.1. Порядок заполнения Расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд страхования на случай безработицы
10.2.2. Порядок заполнения Расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов и расходовании средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины
10.2.3. Порядок заполнения отчета о начисленных взносах, перечислении и расходах, связанных с общеобязательным социальным страхованием в связи с временной потерей трудоспособности
10.2.4. Порядок заполнения отчетности в Пенсионный фонд
10.2.4.1. Требования относительно заполнения отчета по форме приложения 4 к Порядку № 26-1
10.2.4.2. Сопоставление данных отчета по форме приложения 4 к Порядку № 26-1
10.2.4.3. Ответственность за непредоставление отчетности
10.2.5. Отчетность по налогу с доходов физических лиц — форма № 1ДФ
10.2.5.1. Исправление ошибок в форме № 1ДФ
10.2.5.2. Ответственность налоговых агентов
10.3. Практический пример заполнения отчетности

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 г. № 5
Приложение 2. Приказ об утверждении штатного расписания
Приложение 3. Штатное расписание
Приложение 4. Табель учета рабочего времени
Приложение 5. Сводная таблица начислений и удержаний

ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ДОКУМЕНТОВ