Оглавление Оплата труда: налоговый и бухгалтерский учет
Введение
Глава 1. Формы и системы оплаты труда
1.1. Коллективный договор
1.2. Понятие форм и систем оплаты труда
1.3. Тарифная система оплаты труда
1.4. Повременная форма оплаты труда и ее системы
Простая повременная система оплаты труда
Повременно-премиальная система оплаты труда
Коллективная форма организации труда
1.5. Сдельная форма оплаты труда
Прямая сдельная система оплаты труда
Сдельно-премиальная система оплаты труда
Сдельно-прогрессивная система оплаты труда
Косвенная сдельная система оплаты труда
Аккордная система оплаты труда
Коллективная сдельная (бригадная) система оплаты труда
1.6. Бестарифная система оплаты труда
Бестарифная система оплаты труда, основанная на договоре между работодателем и работником
1.7. Премирование работников
Премирование рабочих на предприятии
Специальные системы премирования работников предприятия
Причины лишения работников премий
1.8. Компенсационный пакет
Глава 2. Выплаты работникам
2.1. Правовые основы организации оплаты труда в Украине
2.2. Структура фонда оплаты труда
2.3. Порядок выплаты заработной платы
2.4. Минимальная заработная плата
2.5. Принципы оплаты труда совместителей
Глава 3. Отражение расходов, связанных с оплатой труда, в налоговом учете
3.1. Общие положения
3.2. Затраты на спецодежду, спецобувь, обмундирование и спецпитание
3.3. Расходы на командировку
3.4. Затраты на обучение работников
Основные термины и понятия
Отражение в налоговом учете
Обучение без отрыва и с отрывом от производства
Расходы на обучение, связанное с охраной труда
Глава 4. Начисления и удержания из заработной платы: взносы в фонды социального страхования, налог с доходов физических лиц
4.1. Взнос на обязательное государственное пенсионное страхование
Плательщики
Страхователи
Застрахованные лица
База обложения взносами на государственное пенсионное страхование
Размер и ставки взносов на государственное пенсионное страхование
Начисления
Начисления в Пенсионный фонд у физическиз лиц — «упрощенцев»
Удержания
Бухгалтерский учет
Порядок начисления и сроки уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование
Отчетность и ответственность по уплате взносов на обязательное государственное пенсионное страхование
4.2. Взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением
Страхователи
Начисления: плательщики, объект обложения, ставка взноса
Удержания: объект обложения, ставки взноса
Взнос фонд социального страхования по временной потере трудоспособности самозанятых лиц
Бухгалтерский учет
Уплата
Отчетность
4.3. Взнос на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы
Начисления: объект обложения, ставки взноса
Удержания: объект обложения, ставки взноса
Взнос в фонд социального страхования на случай безработицы самозанятых лиц
Бухгалтерский учет
Уплата
Отчетность
4.4. Взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших за собой потерю трудоспособности
Начисления
Бухгалтерский учет
Уплата
Отчетность
4.5. Налог с доходов физических лиц
Налоговые агенты
Объект налогообложения
Ставки налога с доходов физических лиц
Налоговые социальные льготы
Условия применения налоговой социальной льготы
Порядок применения налоговой социальной льготы
Льготы по налогу с доходов физических лиц
Страховые выплаты
Пособие на погребение
Алименты
Путевки
Дивиденды
Акции (корпоративные права)
Пособие при выходе на пенсию
Медобслуживание
Взносы на обязательное и добровольное страхование
Выплаты профессиональных и творческих союзов, неприбыльных и благотворительных организаций
Нецелевая благотвортельная помощь (материальная помощь)
Целевая благотворительная помощь
Помощь на погребение
Выплаты в натуральной форме
Путевки
Взносы в социальные фонды
Пособия военнослужащим
Угледобывающие предприятия
Предприятия, закупающие вторичное сырье
Порядок начисления и уплаты налога с доходов физических лиц
Отчетность
Исправление ошибок в расчете
4.6. Профсоюзные взносы
Глава 5. Порядок осуществления и особенности налогообложения некоторых выплат
5.1. Предельный размер дохода для соцвзносов
5.2. Заработная плата
5.2.1. Штатное расписание
5.2.2. Учет использования рабочего времени и выработки
5.2.3. Документы по начислению и выплате заработной платы
5.2.4. Бухгалтерский учет начисления заработной платы
5.2.5. Бухгалтерский учет начислений и удержаний, связанных с выплатой зарплаты
5.2.6. Порядок выплаты заработной платы
5.2.7. Депонированная заработная плата
5.3. Выплата заработной платы по банковским платежным карточкам
5.3.1. Общие положения
5.3.2. Процедура внедрения зарплатного проекта
5.3.3. Преимущества зарплатного проекта для работников предприятия
5.3.4. Преимущества зарплатного проекта для работодателей
5.3.5. Бухгалтерский и налоговый учет
5.4. Натуральная оплата труда
5.4.1. Перечень товаров, не разрешенных для выплаты заработной платы в натуральном виде
5.4.2. НДС и налог на прибыль
5.4.3. Налог с доходов, взносы в Пенсионный фонд и фонды социального страхования
5.4.4. Натуральная оплата труда у плательщиков единого налога
5.5. Материальная помощь
5.5.1. Отражение материальной помощи в регистрах бухгалтерского учета
5.6. Путевки
5.6.1. Путевки, предоставляемые за счет средств предприятия
Взносы в фонды социального страхования
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Бухгалтерский учет
5.6.2. Путевки, предоставленные за счет средств Фонда социального страхования
Налогообложение
Бухгалтерский учет
5.6.3. Путевки за счет профсоюза
5.7. Проездные билеты
5.8. Выходное пособие
5.8.1. Случаи выплаты и размеры выходного пособия
5.8.2. Порядок расчета выходного пособия
5.8.3. Бухгалтерский и налоговый учет выходного пособия
5.9. Ежегодные отпуска
5.9.1. Порядок предоставления ежегодных отпусков
5.9.2. Отпуска работникам, работающим по совместительству
5.9.3. Налоговый и бухгалтерский учет
Взносы в социальные фонды
Налог с доходов
Порядок уплаты налога с доходов и социальных взносов
Бухгалтерский учет
5.10. Компенсация за неиспользованный отпуск
5.10.1. В каких случаях выплачивается компенсация
5.10.2. Расчет суммы компенсации
5.10.3. Налоговый и бухгалтерский учет
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет компенсации за неиспользованный отпуск
5.10.4. Компенсация за неиспользованный отпуск при переводе на другое предприятие
5.11. Обучение работников
Обучение работников предприятия
Обучение лиц, не работающих на предприятии
Обучение детей работников
5.12. Пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве
5.12.1. Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности
5.12.2. Порядок предоставления пособия по временной нетрудоспособности
5.12.3. Налогообложение пособия по временной нетрудоспособности
Налоговый и бухгалтерский учет
5.13. Компенсация работникам потери части заработной платы в связи с задержкой сроков ее выплаты
5.13.1. Порядок осуществления компенсации в соответствии с Положением № 1427
5.13.2. Порядок осуществления компенсации в соответствии с Законом о компенсации
5.13.3. Налоговый и бухгалтерский учет
5.14. Индексация заработной платы
5.14.1. Определение индексации
5.14.2. Порог индексации и базовый месяц
5.14.3. Прожиточный минимум как предел для индексации
5.14.4. Доходы, подлежащие индексации
5.14.5. Источники, из которых осуществляются выплаты сумм индексации
5.14.6. Доходы, не подлежащие индексации
5.14.7. Выплаты работникам, которые подлежат и не подлежат индексации
5.14.8. Порядок расчета сумм индексации
5.14.9. Налоговый и бухгалтерской учет сумм индексации
5.15. Сводная таблица начислений и удержаний
Глава 6. Отчетность
6.1. Состав и сроки подачи отчетности
6.2. Пример заполнения отчетности по налогу с доходов и расчетам с фондами социального страхования
Приложения
Приложение 1. Закон Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР, с изменениями и дополнениями
Приложение 2. Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Министерства статистики Украины от 13.01.2004 г. № 5
Приложение 3. Порядок исчисления заработной платы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.95 г. № 100, с изменениями и дополнениями
Приложение 4. Бухгалтерский учет операций, связанных с оплатой труда
Список документов
